DPH při dovozu z Číny je jednou z hlavních položek, se kterou musí firmy a podnikatelé počítat při importu zboží do České republiky. Mnoho dovozců se při kalkulaci zaměřuje pouze na cenu zboží, dopravu a případné clo. DPH však může mít na celkovou cenu dovozu významný vliv.
Správný výpočet dovozních nákladů je proto důležitý ještě před objednáním zboží. Konečná cena totiž nemusí vycházet pouze z částky uvedené na faktuře od čínského dodavatele.
V tomto článku si vysvětlíme, jak DPH při dovozu z Číny obecně funguje, z čeho se vypočítává a proč je důležité zahrnout ho do celkové kalkulace importu.
Čína se nachází mimo Evropskou unii. Zboží, které je dováženo z Číny do České republiky nebo jiné členské země EU, proto prochází dovozním procesem.
Součástí tohoto procesu mohou být také daňové povinnosti spojené s dovozem. DPH se vztahuje na dovážené zboží podle platných pravidel a konkrétní situace dovozce.
Pro podnikatele je proto důležité rozlišovat mezi:
Všechny tyto položky mohou ovlivnit skutečnou cenu, za kterou se zboží dostane až do skladu nebo provozovny.
Základ pro výpočet DPH při dovozu nemusí tvořit pouze cena samotného zboží. Do výpočtu mohou vstupovat také další náklady související s dovozem.
V obecné rovině může celkový základ zahrnovat například:
Konkrétní způsob výpočtu se může lišit podle konkrétní transakce a daňového režimu dovozce. Proto je vhodné při plánování většího importu vycházet z kompletní kalkulace.
Clo a DPH nejsou totéž. Jedná se o dvě odlišné položky, které mohou vzniknout při dovozu zboží ze zemí mimo Evropskou unii.
Clo je dovozní poplatek, jehož výše se odvíjí především od konkrétního druhu zboží a jeho správného celního zařazení.
DPH je daň, která se při dovozu uplatňuje podle platných daňových pravidel. Její výpočet může zohlednit nejen cenu zboží, ale také další položky související s importem.
Při výpočtu celkové ceny dovozu je proto potřeba obě položky posuzovat samostatně.
Představme si situaci, kdy firma objedná zboží od čínského výrobce. Na první pohled může být cena za jeden kus velmi výhodná. K této ceně je však potřeba připočítat dopravu, případné clo a další náklady.
Teprve následně je možné správně určit celkovou cenu importu.
Pokud dovozce počítá pouze s cenou zboží a přepravy, může být výsledná kalkulace nepřesná. DPH může konečnou částku významně ovlivnit, zejména u větších objednávek.
Proto je vhodné připravit celkový rozpočet ještě před objednáním zboží.
U podnikatelů a firem záleží mimo jiné na jejich konkrétním daňovém režimu. Jiná situace může nastat u plátce DPH a jiná u subjektu, který plátcem DPH není.
Podnikatelé by proto měli při plánování importu zohlednit nejen okamžitý výdaj při dovozu, ale také způsob, jakým se DPH promítne do jejich účetnictví a daňového režimu.
U pravidelného nebo většího obchodního dovozu je vhodné řešit konkrétní daňové otázky s účetním nebo daňovým poradcem.
Dovozní proces může vypadat odlišně podle typu dováženého produktu. Jinou situaci může představovat dovoz elektroniky, jinou nábytku, textilu, strojů nebo obalového materiálu.
U některých kategorií může být nutné řešit také další požadavky:
Daňová kalkulace proto není jedinou věcí, kterou je potřeba při dovozu z Číny řešit.
Při dovozu zboží je důležité mít k dispozici správné dokumenty vztahující se k obchodní transakci a přepravované zásilce.
V závislosti na konkrétním importu může být potřeba pracovat například s:
Správná dokumentace pomáhá celý proces zjednodušit a zároveň snižuje riziko zdržení zásilky.
Při plánování importu je vhodné vytvořit takzvanou celkovou dovozní kalkulaci. Ta by měla obsahovat všechny významné náklady.
Do kalkulace je vhodné zahrnout:
Výsledná částka ukáže, jaká bude skutečná cena zboží po jeho dovozu do České republiky.
Náklady na dopravu jsou důležitou součástí každého importu. U větších zásilek může cena přepravy představovat významnou část celkových nákladů.
Výběr vhodného způsobu dopravy proto ovlivňuje nejen rychlost dodání, ale také celkovou ekonomiku dovozu.
U větších zásilek se často využívá lodní doprava. Pro menší nebo urgentní zásilky může být vhodnější letecká přeprava. V některých případech lze využít také kombinované logistické řešení.
Více informací o organizaci přepravy najdete na stránce Import a logistika z Číny.
Správná daňová kalkulace je důležitá, ale stejně důležitá je také kontrola samotného zboží. Pokud zásilka neodpovídá objednávce, může dojít k problémům s jejím dalším prodejem nebo použitím.
U větších objednávek může být vhodné provést kontrolu přímo před odesláním z Číny.
Kontrola může ověřit například:
Využít lze například službu kontrola zboží a dodavatelů v Číně.
Jednou z nejčastějších chyb je počítat pouze s cenou uvedenou čínským dodavatelem.
Dovozce někdy zapomene započítat:
Výsledkem může být výrazně vyšší konečná cena, než jakou dovozce původně očekával.
Další chybou je řešit všechny náklady až ve chvíli, kdy je zboží vyrobené a připravené k odeslání. Ideální je připravit kalkulaci už při výběru dodavatele.
Celkové náklady lze často snížit správným plánováním celého importu.
Pomoci může například:
Nejlevnější nabídka výrobce nemusí vždy znamenat nejnižší konečnou cenu. Rozhodující je celková cena zboží po dovozu.
Import z Číny může zahrnovat mnoho jednotlivých kroků. Kromě výběru výrobce je potřeba řešit také kvalitu zboží, dopravu, dokumentaci a celní proces.
ChinaGate pomáhá firmám s organizací dovozu z Číny a komunikací s dodavateli. Díky správnému plánování lze lépe předvídat konečné náklady a minimalizovat riziko komplikací.
U větších objednávek je vhodné řešit celý proces jako jeden celek, nikoliv pouze jednotlivé části odděleně.
DPH při dovozu z Číny je důležitou součástí celkové kalkulace importu. Při plánování nákladů je nutné počítat nejen s cenou výrobku, ale také s dopravou, případným clem a dalšími náklady souvisejícími s dovozem.
Nejlepší způsob, jak předejít nepříjemným překvapením, je vytvořit kompletní kalkulaci ještě před objednáním zboží.
Pokud plánujete dovoz z Číny a potřebujete pomoci s výběrem dodavatele, kontrolou zboží nebo organizací dopravy, můžete se obrátit na ChinaGate.
Zašlete nám poptávku a probereme možnosti vašeho importu z Číny.